La Ley Beckham en España: Un Beneficio Fiscal para Expatriados

La Ley Beckham en España ofrece a los trabajadores extranjeros que cumplan los requisitos un tipo impositivo fijo del 24% sobre sus ingresos obtenidos en España, lo que es significativamente inferior al sistema fiscal progresivo español, que puede alcanzar hasta el 47%.

Para muchos expatriados estadounidenses, esta regla, combinada con beneficios fiscales en EE.UU., puede resultar en obligaciones fiscales totales más bajas de las que tendrían en su país de origen.

Pero, ¿quién puede acogerse a esta ley? ¿Cómo se solicita? ¿Y qué pasos debes seguir para optimizar tu situación fiscal?

Puntos Clave

• La Ley Beckham aplica un tipo impositivo fijo del 24% sobre los ingresos obtenidos en España hasta €600.000.
• Los ingresos que superen este umbral tributan al 47%.
• Exime a los expatriados que cumplan los requisitos de la tributación sobre ingresos mundiales, incluyendo ganancias de capital, rentas, dividendos e inversiones extranjeras.
• La norma se aplica por un período de seis años, pero no permite ciertas deducciones personales o familiares.
• Los autónomos y trabajadores remotos para empresas extranjeras no califican, excepto en condiciones específicas.
• Plazo de solicitud: Seis meses desde el inicio del empleo en España (no desde la llegada al país).

¿Qué es la Ley Beckham?

La Ley Beckham (Real Decreto-ley 687/2005) es un régimen fiscal diseñado para atraer profesionales altamente cualificados a España. Inicialmente creado para incentivar la llegada de empleados extranjeros, ganó atención internacional cuando la estrella del fútbol David Beckham fue uno de los primeros beneficiarios al unirse al Real Madrid.

Bajo este régimen, los trabajadores que cumplen los requisitos solo pagan impuestos sobre sus ingresos obtenidos en España, con una tasa fija del 24%, en lugar del sistema fiscal progresivo que se aplica a la renta mundial. Esto lo convierte en un beneficio especialmente atractivo para quienes perciben ingresos elevados.

Es importante destacar que los deportistas profesionales están excluidos de la Ley Beckham desde 2015.

¿Quién puede acogerse a la Ley Beckham?

No todo el mundo puede beneficiarse de este régimen. Para acogerse, se deben cumplir los siguientes requisitos:

Empleo en España: Debes trasladarte a España por motivos laborales bajo contrato con:

• Una empresa española
• Una filial española de una empresa extranjera
• Una startup reconocida o institución de investigación
• Residencia Fiscal: Debes convertirte en residente fiscal en España (pasar más de 183 días al año en el país).
• Trabajo realizado en España: Al menos el 85% de tu trabajo debe realizarse dentro del territorio español.

¿Quiénes están excluidos?

• Autónomos y freelancers, a menos que trabajen para una startup o empresa de innovación aprobada.
• Deportistas profesionales.
• Personas que hayan sido residentes fiscales en España en los últimos cinco años.
• Propietarios de negocios con más del 25% de participación en la empresa que los contrata, salvo en el caso de startups o visas de emprendedor

Beneficios Fiscales de la Ley Beckham

1. Impuesto sobre la renta del 24%: Se aplica a los ingresos obtenidos en España hasta €600.000.
2. Tasa del 47%: Se aplica a los ingresos que superen los €600.000.
3. Exención de impuestos sobre ingresos extranjeros: Los ingresos obtenidos fuera de España (salarios, ganancias de capital, dividendos, alquileres, etc.) están exentos de impuestos en España.
4. Sin obligación de declarar activos en el extranjero: Los beneficiarios de la Ley Beckham están exentos de la obligación de presentar el Modelo 720 de declaración de bienes en el extranjero.

Ingresos NO cubiertos

• Herencias, ganancias de capital y donaciones de origen español siguen sujetas a tributación en España.
• Ingresos del trabajo obtenidos fuera de España están exentos de impuestos en España, por lo que no es necesario recurrir a los tratados de doble imposición.

Cómo solicitar la Ley Beckham

El régimen fiscal de la Ley Beckham no se aplica automáticamente; es necesario presentar una solicitud dentro de los seis meses posteriores al inicio del empleo en España.

Pasos para solicitarlo :

• Obtener un contrato de trabajo en España.
• Solicitar un NIE (Número de Identificación de Extranjero).
• Obtener (o solicitar) un permiso de residencia en España.
• Registrarse en la Agencia Tributaria Española (Modelo 030).
• Obtener un número de Seguridad Social en España.
• Presentar el Modelo 149 para acogerse al régimen fiscal de la Ley Beckham.
• Recibir la confirmación y entregarla a tu empleador.

Importante: El proceso de revisión puede tardar hasta dos meses. Si no se presenta la solicitud dentro del plazo de seis meses, se pierde la posibilidad de acogerse a este régimen de forma permanente.

¿Cómo interactúa la Ley Beckham con los impuestos en EE.UU.?

Como ciudadano estadounidense, sigues estando obligado a presentar declaraciones de impuestos en EE.UU. Sin embargo, puedes beneficiarte de varios mecanismos para evitar la doble imposición:

✔ Exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero (FEIE): Permite excluir hasta $130.000 (en 2025) de ingresos obtenidos en el extranjero del pago de impuestos en EE.UU.
✔ Crédito Fiscal Extranjero (FTC): Te permite acreditar los impuestos pagados en España contra tus obligaciones fiscales en EE.UU.
✔ Exclusión de gastos de vivienda en el extranjero: Puedes deducir parte de tus gastos de vivienda en España.
✔ Acuerdos de Seguridad Social: Evita que pagues contribuciones a la Seguridad Social tanto en EE.UU. como en España al mismo tiempo.

Consideración especial: Dado que la Ley Beckham exime los ingresos obtenidos fuera de España, el Crédito Fiscal Extranjero (FTC) puede no ser completamente utilizable para los expatriados estadounidenses, lo que hace que la planificación fiscal sea fundamental.

Conclusión: ¿Es la Ley Beckham adecuada para ti?

La Ley Beckham puede proporcionar un ahorro fiscal significativo, especialmente para trabajadores con ingresos altos que se mudan a España por trabajo. Sin embargo, para quienes perciben ingresos más bajos, puede no ser la mejor opción debido a la pérdida de deducciones personales.

En Landcross Partners, estamos especializados en ayudar a expatriados estadounidenses a navegar el sistema fiscal español, obtener visas y gestionar asuntos legales. Si estás considerando mudarte a España, podemos ayudarte a determinar si la Ley Beckham es la mejor opción para tu situación fiscal.